Податкова знижка: види та механізм оформлення

Починаючи з 1 січня 2024 року, фізичні особи мають змогу отримати податкову знижку за витратами, здійсненими у 2023 році. Для цього до 31 грудня 2024 року включно необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. На цьому наголошує начальник відділу податків і зборів з фізичних осіб у м. Черкасах та проведення камеральних перевірок управління оподаткування фізичних осіб Віталій Лушников та зазначає:

«Право на отримання податкової знижки не переноситься на наступний рік. Тобто, засвідчити свої витрати, аби повернути частину коштів за 2023 рік можна лише до кінця 2024 року». 

Зауважимо, право на податкову знижку визначено статтею 166 Податкового кодексу України.

До податкової знижки входять такі витрати:

· частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом;

· пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям;

· суми коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості навчання;

· страхові платежі за договором довгострокового страхування;

· суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

· суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини;

· суми коштів, сплачених у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу;

· суми витрат у вигляді орендної плати (для внутрішньо переміщених осіб);

· суми витрат на лікування гострої респіраторної хвороби COVID-19;

· суми витрат на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статусу резидента Дія Сіті.

Для отримання податкової знижки платник податків подає декларацію до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку.

Податкова декларація, за словами Віталія Леонідовича, подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено Кодексом, в один із таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги».

Податківець озвучив перелік документів, які необхідно додати до податкової декларації для того, щоб  скористатися правом на податкову знижку.

Основні документи, необхідні для оформлення податкової знижки:

1. копія паспорта і коду декларанта (того, той, хто поніс витрати, хто платник в квитанціях);

2. копія ідентифікаційного номеру;

3. копію договору з навчального закладу;

4. копії платіжних документів (квітанцій) за 2023 рік;

5. довідка про заробітну плату за 2023 р. (у ній зазначено заробітну плату, податок на доходи з фізичних осіб, військовий збір, податкова соціальна пільга при наявності);

6. реквізити банківського рахунку, для повернення коштів (з банку);

7. податкова декларація про майновий стан і доходи за 2023 рік.

Віталій Лушников детально зупинився на інформації щодо права на отримання податкової знижки в частині процентів за користування іпотечним житловим кредитом, як отримати податкову знижку тим, хто здійснив переобладнання транспортного засобу на біопаливо, про знижку на витрати у вигляді пожертв або благодійних внесків, витрати на навчання, при страхуванні.

Дивіться на YouTube-каналі  «Допомога платнику»