Відображення коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ при зарахуванні попередньо оплачених зобов'язань

Яким чином в обліку та податковій звітності з ПДВ відображається зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів / послуг, за якими контрагентами було здійснено попередню оплату?

Платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари / послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

При цьому зменшення податкових зобов’язань відображається у рядку 7.1 розд. І податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) продавця, а зменшення податкового кредиту покупця – у рядку 14 розд. ІІ декларації покупця.

При заповненні рядка 14 декларації обов’язковим є подання додатка 1 до декларації, формою якого передбачено заповнення таблиці 2.2 розд. ІІ додатка 1 до декларації, яка заповнюється в розрізі контрагентів.

Детальне роз’яснення –  на сайті Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу ДПС.