Податковий календар. Січень 2025

Шановні платники податків Черкащини!

До вашої уваги - податковий календар на січень 2025 року.

10 січня

Останній день подання звітності

Ліцензування

● звіту про обсяги виробництва та обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах за формою № 1-ВП за грудень 2024 року (ст. 72 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон № 3817));

● звіту  про обсяги обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах за формою № 1-ОП за грудень 2024 року (ст. 72 Закону № 3817).

15 січня

Останній день подання звітності

РРО

● звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових  книжок) (форма № ЗВР-1) за грудень 2024 року (п. 7 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265));

● довідки про використані розрахункові книжки за грудень 2024 року (п. 7 ст. 3 Закону № 265).

20 січня

Останній день подання звітності

Акцизний податок

декларації з акцизного податку за грудень 2024 року (п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та п. 223.2 ст. 223 Податкового кодексу України).

Ліцензування

звіту про обсяги виробництва та обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах за формою № 1-ВП за 2024 рік малими виробництвами дистилятів, малими виробництвами виноробної продукції, малими виробництвами пива (ст. 72 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»).

Плата за землю

податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за грудень 2024 року у разі не подання податкової декларації на 2024 рік (п. 286.3 ст. 286 Податкового кодексу України).

Податок на додану вартість

податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2024 року (п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України).

Рентна плата

податкової декларації з рентної плати за грудень 2024 року з розрахунком:

- рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;

- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України (п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та п. 257.1 ст. 257 Податкового кодексу України).

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Військовий збір

авансового внеску з військового збору за січень 2025 фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку першої, другої та четвертої груп (п. 161 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України).

Єдиний податок

авансового внеску з єдиного податку за січень 2025 року платниками єдиного податку першої та другої груп (п. 295.1 ст. 295 Податкового кодексу України).

ЄСВ

● фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, особами, які провадять незалежну професійну діяльність, та членами фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, за IV квартал 2024 року (абзац третій частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»);

● роботодавцями за найманих працівників за грудень 2024 року, крім гірничих підприємств (абзац перший частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

ПДФО

авансового внеску з податку на доходи фізичних осіб за кожне місце роздрібної торгівлі пальним за січень 2025 року фізичними особами – підприємцями на загальній системі оподаткування, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним (п.п. 177.5.11 п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України).

Податок на прибуток підприємств

авансового внеску з податку на прибуток підприємств за кожне місце роздрібної торгівлі пальним за січень 2025 року підприємствами, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним (п.п. 141.14.1 п. 141.1 ст. 141 Податкового кодексу України).

28 січня

Останній день сплати податку, збору (платежу)

ЄСВ

гірничими підприємствами за найманих працівників за грудень 2024 року (абзац перший частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

29 січня

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Податок на нерухоме майно

авансового внеску з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, юридичними особами за IV квартал 2024 року (п.п. «б» п.п. 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 Податкового кодексу України).

Транспортний податок

авансового внеску з транспортного податку юридичними особами за IV квартал 2024 року (п.п. «б» п.п. 267.8.1 п. 267.8 ст. 267 Податкового кодексу України).

30 січня

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Акцизний податок

за грудень 2024 року (п. 57.1 ст. 57 та п.п. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222 Податкового кодексу України).

Військовий збір

з нарахованого, але не виплаченого доходу за грудень 2024 року (п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 161 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України).

Єдиний податок

платниками єдиного податку четвертої групи за IV квартал 2024 року (п.п. 295.9.2 п. 295.9 ст. 295 Податкового кодексу України).

ПДФО

● із загальної суми доходів у вигляді процентів, нарахованих за грудень 2024 року на суми банківських вкладних (депозитних) або поточних рахунків, ощадних (депозитних) сертифікатів, вкладів (депозитів) членів кредитної спілки у кредитній спілці (п. 170.4 ст. 170 Податкового кодексу України);

● з нарахованого, але не виплаченого доходу за грудень 2024 року  (п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Кодексу).

Плата за землю

земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності (крім громадян) за грудень 2024 року (п. 287.3 та п. 287.4 ст. 287 Податкового кодексу України).

Податок на додану вартість

за грудень 2024 року (п. 57.1 ст. 57 та п. 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України).

Рентна плата

● за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за грудень 2024 року (п. 257.5 ст. 257 Податкового кодексу України (далі – Кодекс));

● за користування радіочастотним ресурсом України за грудень 2024 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу);

● за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами за грудень 2024 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу);

● за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України за грудень 2024 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу).

31 січня

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Податок на прибуток підприємств

авансового внеску з податку на прибуток підприємств з пунктів обміну іноземних валют за січень 2025 року (п. 137.11 ст. 137 та п.п. 141.13.1 п. 141.13 ст. 141  Податкового Кодексу України).