Алгоритм подання декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік для отримання податкової знижки

опубліковано 20 грудня 2023 о 16:47 Розділ: Місцеві новини

В Уманській ДПІ Головного управління ДПС у Черкаській області відбулась вчергове «гаряча лінія» за участі начальника Уманської державної податкової інспекції Катерини Мовчан.

Під час заходу вона звернула увагу, що кампанія декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2022 року, добігає кінця. Останній день подання декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік припадав на 1 травня 2023 року. Розповіла про види доходу, які підлягають обов'язковому декларуванню громадянами, а саме: доходи від продажу (обміну) рухомого та нерухомого майна; доходи у вигляді спадщини або подарунку від фізичної особи, що не є членом сім’ї І-го та ІІ-го ступеня споріднення;  іноземні доходи;  інвестиційні доходи, тобто доходи від продажу цінних паперів (акцій) та корпоративних прав; дохід у вигляді анульованої банком частини боргу за кредитом;  доходи від надання в оренду власного рухомого та нерухомого майна іншій фізичній особі;  доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції та інші.

Податківець нагадала про способи подання Декларації про майновий стан і доходи, зокрема: особисто або уповноваженою на це особою; поштою з повідомленням про вручення; засобами електронного зв’язку в електронній формі, скориставшись сервісом «Електронний кабінет». Нагадаємо, що можна скористатись застосунком «Моя податкова».

Зазначила, що крім обов’язку подання декларації про майновий стан і доходи, у громадян є можливість реалізувати своє право на податкову знижку.

Податкова знижка – це можливість громадянина повернути частину сплаченого податку на доходи за певні послуги, які були здійснені протягом звітного року. Витрати мають підтверджуватися платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, що ідентифікують продавця послуг і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково відображається вартість таких послуг і строк оплати за такі послуги.

Податкова знижка надається, якщо у фізичної особи протягом звітного року були витрати на:  навчання; отримання доступного житла за державними програмами;  оплату допоміжних репродуктивних технологій;  відсотки за іпотечним кредитом; внески на благодійність; страхові платежі (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя; пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення тощо.

Для отримання знижки за 2022 рік необхідно:

- заповнити та до 31 грудня 2023 року включно подати за місцем

- реєстрації декларацію про майновий стан та доходи;

- у декларації вказати: суму одержаного за рік доходу у вигляді зарплати, видів понесених витрат, їх розмір і розраховану суму податку на доходи фізичних осіб до повернення.

Катерина Мовчан зауважила, що відповідно до підпункту 166.4.3. статті 166 Податкового кодексу України, якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Основними документами, які необхідні для оформлення податкової знижки: копія паспорта; довідка про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податку; довідка про заробітну плату, отриману протягом звітного року; копії документів, що підтверджують сплату (квитанції, платіжні доручення тощо); документ, що підтверджує ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб), якщо витрати здійснено на користь члена сім’ї.

Копії зазначених документів надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку.