Порядок отримання податкової  знижки на навчання

Головне управління ДПС у Черкаській області, опубліковано 12 квітня 2023 о 11:07 Розділ: Місцеві новини

Начальник Катеринопільської ДПІ ГУ ДПС у Черкаській області Вікторія Стоколос провела зустріч з громадянами, під час якої розповіла про порядок отримання податкової  знижки на навчання.

До відому присутніх доведено, що податкова знижка – це можливість громадянина повернути частину сплаченого загальнодержавного податку на доходи за певні послуги, які були здійснені протягом звітного податкового року платником податку. Витрати мають підтверджуватися платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, що ідентифікують продавця послуг і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково відображається вартість таких послуг і строк оплати за такі послуги.

Наголошено, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата (підпункт 166.4.2. статті 166 Податкового кодексу України). Тобто отримати податкову знижку може лише фізична особа, яка отримує офіційно заробітну плату і платить із неї загальнодержавний податок на доходи. Приватний підприємець отримати податкову знижку не може. Це визначено, зокрема, й підпунктом 14.1.170. статті 14 Податкового кодексу України).

Така знижка надається виключно фізичній особі, яка має ідентифікаційний код та фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття ідентифікаційного номера, але офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті (підпункт 166.4.1. статті 166  ПКУ).  

Крім того повідомлено, що здобувач освіти, який навчається в українському закладі дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти на контрактній формі навчання, або член його сім’ї першого ступеня споріднення, має право на певну компенсацію вартості освітніх послуг, тобто податкову знижку на навчання, якщо він сплачував кошти на користь цих закладів. Це передбачається підпунктом 166.3.3. статті 166 Податкового кодексу України.

Податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього звітного податкового року, тобто календарного року.   Для цього необхідно включно до 31 грудня наступного за звітним податкового року подати річну декларацію. 

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (підпункт  166.4.3. статті 166ПКУ).  Тобто, щоб отримати податкову знижку за навчання за 2022 рік, включно до 31 грудня 2023 року платник має подати декларацію за витрати за 2022 рік, й держава компенсує  частину витрат.  

Присутніх ознайомлено з повним пакетом документів, потрібних для оформлення податкової знижки на навчання і сказано, що сума, що має бути повернута платнику податку як знижка на навчання, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому державному або комерційному банку, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації. 

За матеріалами Катеринопільської ДПІ