Податковий календар на січень 2024 року

Інформуємо щодо термінів подання  звітності, сплати податків та зборів у січні 2024 року

Понеділок, 1 січня 

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Акцизний податок 

 - за листопад 2023 року (п. 57.1 ст. 57 та п.п. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222 Податкового кодексу України))

Військовий збір 

- з нарахованого, але не виплаченого доходу за листопад 2023  року  (п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 161  підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України))

ПДФО 

- із загальної суми доходів у вигляді процентів, нарахованих за листопад 2023 року на суми банківських вкладних (депозитних) або поточних рахунків, ощадних (депозитних) сертифікатів, вкладів (депозитів) членів кредитної спілки у кредитній спілці (п. 170.4 ст. 170 Податкового кодексу України (далі – Кодекс));

- з нарахованого, але не виплаченого доходу за листопад 2023 року (п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Кодексу)

Плата за землю

- земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за листопад 2023 року (п. 287.3 та п. 287.4 ст. 287 Податкового кодексу України)

ПДВ

- за листопад 2023 року (п. 57.1 ст. 57 та п. 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України)

Рентна плата

- за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за листопад 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Податкового кодексу України (далі – Кодекс));

- за користування радіочастотним ресурсом України за листопад 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу);

- за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами за листопад 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу);

- за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України за листопад 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу)

Вівторок, 9 січня 

Останній день подання звітності

Ліцензування

- звіту про обсяги виробництва та реалізації спирту за грудень 2023 року (п. 3 розд. I Порядку заповнення форми звіту № 1-РС, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.02.2016 № 49 «Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення» (далі – Наказ № 49));

- звіту про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв за грудень 2023 року (п. 3 розд. I Порядку заповнення форми звіту № 2-РС, затвердженого Наказом № 49);

- звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за грудень  2023 року (п. 3 розд. I Порядку заповнення форми звіту № 3 - РС, затвердженого Наказом № 49);

- звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі за грудень 2023 року (п. 6 розд. I Порядку заповнення форми звіту № 1-ОА, затвердженого Наказом № 49);

- звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі за грудень 2023 року (п. 8 розд. I Порядку заповнення форми звіту № 1-ОТ, затвердженого Наказом № 49)

* Малі виробництва дистилятів, які мають ліцензію на виробництво спиртових дистилятів, ліцензію на виробництво алкогольних напоїв та/або ліцензію на оптову та/або роздрібну торгівлю алкогольними напоями, подають щокварталу, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, звіт про обсяги виробництва та/або обігу (у тому числі експорту) алкогольних напоїв. Малі виробництва виноробної продукції, які отримали ліцензії на виробництво та/або оптову торгівлю алкогольними напоями без додавання спирту (винами виноградними, винами плодово-ягідними, напоями медовими) та/або експорт, імпорт зазначеної продукції, подають щорічний звіт про обсяги виробництва та/або обігу (у тому числі імпорту та експорту) алкогольних напоїв не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним роком (ст. 16 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»)

Понеділок, 15 січня 

Останній день подання звітності

РРО

- звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) (форма № ЗВР-1) за грудень 2023 року (п. 7 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265));

- довідки про використані розрахункові книжки за грудень 2023 року (п. 7 ст. 3 Закону № 265)

П'ятниця, 19 січня

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Єдиний податок

- авансового внеску з єдиного податку на січень 2024 року платниками єдиного податку першої та другої груп (п. 295.1 ст. 295 Податкового кодексу України)

ЄСВ

- фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, особами, які провадять незалежну професійну діяльність, та членами фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, за IV квартал 2023 року (абзац третій частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»)

Понеділок, 22 січня 

Останній день сплати податку, збору (платежу)

ЄСВ

- роботодавцями за найманих працівників за грудень 2023 року, крім гірничих підприємств (абзац перший частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»)

Останній день подання звітності

Акцизний податок

- декларації з акцизного податку за грудень 2023 року (п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та п. 223.2 ст. 223 Податкового кодексу України)

Плата за землю

- податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за грудень 2023 року у разі не подання податкової декларації на 2023 рік (п. 286.3 ст. 286 Податкового кодексу України)

ПДВ

- податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2023 року (п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України)

Рентна плата

- податкової декларації з рентної плати за грудень 2023 року з розрахунком:

- рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;

- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України (п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та п. 257.1 ст. 257 Податкового кодексу України)

Понеділок, 29 січня

Останній день сплати податку, збору (платежу) 

ЄСВ

- гірничими підприємствами за найманих працівників за грудень 2023 року (абзац перший частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»)

Податок на нерухоме майно

- авансового внеску з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, юридичними особами за IV квартал 2023 року (п.п. «б» п.п. 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 Податкового кодексу України)

Транспортний податок

- авансового внеску з транспортного податку юридичними особами за IV квартал 2023 року (п.п. «б» п.п. 267.8.1 п. 267.8 ст. 267 Податкового кодексу України)

Вівторок, 30 січня 

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Акцизний податок

- за грудень 2023 року (п. 57.1 ст. 57 та п.п. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222 Податкового кодексу України)

Військовий збір

- з нарахованого, але не виплаченого доходу за грудень 2023 року (п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 161 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України)

Єдиний податок

- платниками єдиного податку четвертої групи за IV квартал 2023 року (п.п. 295.9.2 п. 295.9 ст. 295 Податкового кодексу України)

ПДФО

- із загальної суми доходів у вигляді процентів, нарахованих за грудень 2023 року на суми банківських вкладних (депозитних) або поточних рахунків, ощадних (депозитних) сертифікатів, вкладів  (депозитів) членів кредитної спілки у кредитній спілці (п. 170.4 ст. 170 Податкового кодексу України (далі – Кодекс));

- з нарахованого, але не виплаченого доходу за грудень 2023 року  (п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Кодексу)

Плата за землю

- земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності (крім громадян) за грудень 2023 року (п. 287.3 та п. 287.4 ст. 287 Податкового кодексу України)

ПДВ

- за грудень 2023 року (п. 57.1 ст. 57 та п. 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України)

Рентна плата

- за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за грудень 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Податкового кодексу України (далі – Кодекс));

- за користування радіочастотним ресурсом України за грудень 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу);

- за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами за грудень 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу);

- за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України за грудень 2023 року (п. 257.5 ст. 257 Кодексу)

Середа, 31 січня 

Останній день сплати податку, збору (платежу)

Податок на прибуток підприємств

- авансового внеску з податку на прибуток підприємств з пунктів обміну іноземних валют за січень 2024 року (п. 137.11 ст. 137 та п.п. 141.13.1 п. 141.13 ст. 141  Податкового Кодексу України).